黃政發(fā)[2020]10號

關(guān)于規(guī)范2020年村級財務(wù)管理試行辦法

各村、居委會：

為進(jìn)一步規(guī)范村級財務(wù)管理，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，確保農(nóng)村集體資金安全高效使用，根據(jù)《岳陽縣人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理工作的通知》  [2015]38號相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際情況，現(xiàn)就規(guī)范村級財務(wù)管理工作有關(guān)事項，制定辦法如下：

一、完善代理制度

進(jìn)一步完善村級會計委托代理制度，全鎮(zhèn)所有村級集體經(jīng)濟(jì)組織（含村、居委會，以下同）財務(wù)會計委托村級財務(wù)代管中心進(jìn)行代理。

二、規(guī)范財務(wù)管理

（一）統(tǒng)一開設(shè)賬戶。村級資金由鎮(zhèn)財政所開設(shè)的村級財務(wù)代管中心銀行賬戶統(tǒng)一管理，分村核算。上級部門單位下?lián)艽寮壍母黜椯Y金和村級各項收入都必須通過該賬戶進(jìn)行存儲、結(jié)算。

（二）嚴(yán)格票據(jù)管理。村級集體經(jīng)濟(jì)組織必須統(tǒng)一使用湖南省財政廳監(jiān)制的“湖南省村民（社區(qū)居民）委員會收款收據(jù)”  和“湖南省村民（社區(qū)居民）委員會往來結(jié)算收據(jù)’’，禁止使用其它收款收據(jù)，嚴(yán)禁向其他單位和個人提供或者代開收據(jù)。票據(jù)管理員須建立票據(jù)管理臺賬，對票據(jù)的領(lǐng)、繳、銷、存等情況進(jìn)行登記，嚴(yán)格管理。

（三）規(guī)范報賬程序。村級集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備報賬員。

村級各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時將原始憑證按村財務(wù)

管理制度報賬；村報賬員應(yīng)及時將審批手續(xù)齊全的原始憑證向

鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)報賬。

（四）年初必須將全年收入支出情況作出預(yù)算方案，以報告的形式向鎮(zhèn)財政所匯報。

（五）建議村級報賬員和出納員分設(shè)，報賬員負(fù)責(zé)條據(jù)收集和初審，出納員現(xiàn)金管理。

三、規(guī)范收支行為

（一）規(guī)范收入管理。

1．村級向上級財政、上級部門爭取的各項資金以及各項捐資等，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬入村級財務(wù)代管中心賬戶。

2．村級集體資產(chǎn)、資源處置或盤活、重新利用的，必須堅持按“四議兩公開”的程序進(jìn)行。簽訂相關(guān)合同（提交一份至村級財務(wù)代管中心備案），在全村公示公開，任何人不得擅自做主，私自交易。

3．村級收入嚴(yán)禁坐收坐支。村報賬員應(yīng)將收取的款項及時存入村級代管中心賬戶。

（二）規(guī)范支出審批和管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行備用金制度：人口在3000人（不含）以內(nèi)的村備用金金額為10000元，3000人（含）以上的村備用金金額為20000元，用于支付單筆1000元（不含）以內(nèi)的村級零星開支；單筆超過1000元（含）的必須實行打卡轉(zhuǎn)賬支付。

2、明確分級審批原則。單筆1000元（不含）以內(nèi)的支出，由村級財務(wù)審批人審批；單筆1000元（含）至10000元（不含）的支出由村支兩委成員共同商定集體審批；單筆超過10000元（含）的支出由村支兩委及村務(wù)監(jiān)督委員會成員共同商定集體審批。

3、專項支出規(guī)范管理

（1）村組干部工資、補(bǔ)貼、獎金按黨委、政府最新文件發(fā)放，村級不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目亂發(fā)濫發(fā)。

（2）村級行政公務(wù)堅持實行“零招待”，不得在其他項目中虛設(shè)開支，沖抵招待費。

（3）村級公用經(jīng)費實行“定性、分類、限額”的原則，包括辦公費、宣傳印刷、會議、協(xié)調(diào)等列入會議開支專項。人口在3000人（不含）以內(nèi)的村每年不超過5萬元，人口在3000人（含）以上的村每年不超過8萬元，居委會每年不超過3萬。

4、規(guī)范村級項目建設(shè)

（1）村級項目建設(shè)在實行“四議兩公開”的程序后，堅持事前申報、事中監(jiān)督、事后驗收的原則。

1、事前申報，村委會如實填寫村級項目建設(shè)申報表。寫清項目名稱、建設(shè)地點、建設(shè)規(guī)模、施工工期、資金來源、現(xiàn)場責(zé)任人等。報鎮(zhèn)村級財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后進(jìn)入實施階段。

2、事中監(jiān)督，鎮(zhèn)村級項目建設(shè)過程中，安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督，了解項目實施的真實性，監(jiān)督工程質(zhì)量和工程標(biāo)準(zhǔn)。

3、事后驗收，除村級自行組織驗收外，20000元（含）以上的項目由鎮(zhèn)村級財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組安排專人現(xiàn)場進(jìn)行驗收，并出具項目驗收表。

（2）組級項目建設(shè)。

1、組級項目建設(shè)資金是全額村民自籌的建設(shè)，村級原則上可以不進(jìn)行管理，但要引導(dǎo)組級自主實施，自我管理。

2、組級項目建設(shè)，當(dāng)年度需向上級部門爭取資金的，村支兩委必須強(qiáng)化監(jiān)督管理，監(jiān)督項目有無建設(shè)的必要、監(jiān)督項目建設(shè)所需的資金、監(jiān)督項目工程建設(shè)的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。凡組級當(dāng)年度建設(shè)項目沒有通過村級監(jiān)管的，堅決不準(zhǔn)下?lián)茇斦�資金。

（三）規(guī)范村級財務(wù)報賬程序和報賬資料

1、報賬程序

1、單筆1000元（不含）以內(nèi)的村級零星開支，要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證（簽字或蓋章）→村報賬員初審→村級財務(wù)審批人審批→村監(jiān)委會簽字審核。

2、單筆超過1000元（含）至10000元（不含）的支出，要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證（簽字或蓋章）→村報賬員初審→村級財務(wù)審批人審批→村支兩委成員共同審批→村監(jiān)委會簽字審核。

3、單筆超過10000元（含）的支出，要按照經(jīng)手人提供有效原始憑證（簽字或蓋章）→村報賬員初審→村級財務(wù)審批人審批→村支兩委及村務(wù)監(jiān)督委員會成員共同審批→村監(jiān)委會簽字審核→支付款項的程序執(zhí)行。

2、工程項目報賬所需資料：1四議二公開（20000元（含）以上，公開公示需保留電子檔）2預(yù)算清單3工程承包合同4驗收單5決算清單6開工前、中、后的相片（需保留電子檔）7稅務(wù)發(fā)票。

（四）規(guī)范村級集體資產(chǎn)管理和處置。各村對閑置村集體資產(chǎn)可按照相關(guān)政策堅持四議兩公開后有效盤活處置，處置所得收入原則上優(yōu)先用于原小村的債務(wù)償還及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（五）規(guī)范村級債務(wù)管理

村級財務(wù)要防范債務(wù)風(fēng)險，對本年度的建設(shè)要堅持量體裁衣、量入而出的原則。資金未落實的不能上馬，有可能新增債務(wù)的禁止動工，2020年村級財務(wù)不能形成新的債務(wù)。對之前形成的往年債務(wù)，要積極爭資，積極處置閑置資產(chǎn)，有效消化債務(wù)。以村為單位出臺3－5年消化村級債務(wù)的規(guī)劃方案。每年不低于20%。

（六）村級財務(wù)嚴(yán)格禁止的內(nèi)容

1、嚴(yán)禁在村級賬目中虛設(shè)工程，虛列開支

2、嚴(yán)禁在村級開支中列支黨報黨刊以外的報刊雜志征訂費用。

3、嚴(yán)禁在村級財務(wù)中發(fā)放黨員會議工資、會議補(bǔ)貼、會議禮品。

4、嚴(yán)禁任何個人以“引資費用”或其他名義將上級財政撥款或項目資金按比例返還進(jìn)行列支。

5、嚴(yán)禁白條、審批手續(xù)不全、報帳資料不全的條據(jù)入賬。

6、嚴(yán)禁未經(jīng)村支兩委監(jiān)管實施的項目，將財務(wù)資金、上級撥款支付給各片各組及任何個人。

7、嚴(yán)禁未經(jīng)程序處理處置閑置集體資。

8、嚴(yán)禁除五保、低保、貧困戶等原因，將村級財務(wù)資金發(fā)放到個人，如出現(xiàn)資金流向個人，對書記一律免職。

對以上嚴(yán)格禁止發(fā)生的財務(wù)行為、條據(jù)現(xiàn)象，各村總支書記、財務(wù)負(fù)責(zé)人要切實把關(guān)遵照執(zhí)行。紀(jì)委要查就查這些內(nèi)容，一旦發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追責(zé)。

（七）規(guī)范記賬程序。鎮(zhèn)統(tǒng)一配備村級集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)記賬員和審核員，記賬員編制記賬憑證，經(jīng)審核員審核后登記明細(xì)賬和總賬，編制財務(wù)報表。

（八）規(guī)范檔案管理。

村級財務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，年限為1 5年。超過1 5年的村級財務(wù)檔案資料由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)移交鎮(zhèn)文書檔案室集中保管。嚴(yán)禁任何人以任何名義將財務(wù)資料留存村級保管。鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)要設(shè)立專門檔案保管室，配備專用檔案柜，每村一柜，分村保管。記賬員要按照規(guī)定和要求，對所經(jīng)辦的各種會計憑證、

賬簿、報表等會計資料及時分村整理，裝訂成冊，編制目錄，

立卷歸檔。除村級財務(wù)清理或有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法調(diào)閱或外

借會計檔案外，其他任何人不得以任何理由調(diào)閱或外借會計檔

案。調(diào)閱或外借會計檔案按照“經(jīng)辦人憑單位介紹信和有效身

份證明提出申請→檔案管理員初審登記→代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核→鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批”程序進(jìn)行。調(diào)閱會計檔案一律在鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行，外借會計檔案一般不得超過3天，遇特殊惰況必須提前審定。

四、嚴(yán)明工作職責(zé)

（一）村級報賬員工作職責(zé)：負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、存款、有價

證券，管理各項票證、財產(chǎn)物資；登記現(xiàn)金日記賬、往來明細(xì)

賬、實物明細(xì)賬；辦理收支結(jié)算，審查原始憑證；按月定期將

收支原始憑證送交村監(jiān)委會審核，并將審核合格的原始憑證報

鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)入賬；按鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)提供的報表資料進(jìn)行公開公示；協(xié)助村支兩委搞好年度財務(wù)預(yù)決算方案的制訂、分解、落實。

（二）村級監(jiān)委會工作職責(zé)：對村級事務(wù)管理和監(jiān)督制度

落實情況實行監(jiān)督；對村級財務(wù)公開清單和報賬前原始憑證進(jìn)

行審核；對村級財務(wù)定期組織清理（每年3月31日前清理上年度村級財務(wù)）；建議村支“兩委’’就有關(guān)問題召開黨員大會（黨員議事會）、村民大會（村民代表會議）；對違反村級事務(wù)管理制度和監(jiān)督制度做出的決定、決策和報銷憑證提出修正建議；受理群眾舉報，開展調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)錯誤及時提醒糾正或解疑釋惑，發(fā)揮聯(lián)系村民與村干部之間的橋梁紐帶作用；協(xié)助鎮(zhèn)黨委對村支“兩委’’成員民主評議和考核工作；監(jiān)督村干部的權(quán)力運(yùn)行和廉潔行為。

（三）鎮(zhèn)記賬員工作職責(zé)：嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促各村執(zhí)行財務(wù)收支計劃；按時做賬，按月報表，監(jiān)督管理村集體資金；把好入賬憑證要素關(guān)，對不符合規(guī)定的原始憑證提出處理意見，并督促報賬員落實；指導(dǎo)村報賬員做好財務(wù)結(jié)算、核算、報賬等工作；檢查各村財務(wù)制度執(zhí)行情況，定期盤點現(xiàn)金、核對余額、檢查重要憑證使用情況；協(xié)助各村制訂各項財務(wù)計劃；整理記賬財務(wù)資料及時歸檔。

（四）鎮(zhèn)財政所工作職責(zé)：鎮(zhèn)財政所負(fù)責(zé)資金撥付審核工作；對村級資金的使用和管理進(jìn)行監(jiān)督；對村級大額資金的轉(zhuǎn)賬支付進(jìn)行審核；對村級集體經(jīng)濟(jì)組織票據(jù)“領(lǐng)、銷、存”等情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期組織檢查。

（五）鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)工作職責(zé)：指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織做好財務(wù)結(jié)算、核算、報賬等工作；代理村委會處理村級財務(wù)記賬、算賬、報表；監(jiān)督管理村級現(xiàn)金開支，特別是大額或工程項目資金支付審驗；保管村級財務(wù)檔案；參與村級財務(wù)預(yù)、決算方案及財務(wù)制度的制訂和監(jiān)督。

（六）鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組織工作職責(zé)：對村級集體經(jīng)濟(jì)組織會計委托代理工作開展監(jiān)督檢查，對村級大額開支和村級工程項目建設(shè)進(jìn)行全程監(jiān)督，對村級財務(wù)清理和公開工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（七）鎮(zhèn)政府工作職責(zé)：負(fù)責(zé)研究部署本區(qū)域范圍內(nèi)村級財務(wù)管理工作有關(guān)事項；督促加強(qiáng)村級財務(wù)管理；組織開展村級財務(wù)監(jiān)督檢查；及時處理解決村級財務(wù)管理出現(xiàn)的問題；完善村級財務(wù)管理有關(guān)制度建設(shè)。

五、認(rèn)真抓好落實

（一）嚴(yán)格實行公示。村級集體經(jīng)濟(jì)組織將鎮(zhèn)記賬員統(tǒng)一制作反映逐筆逐項收支的財務(wù)公開表，按照《農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村級集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開規(guī)定>的通知》(農(nóng)經(jīng)發(fā)(2011) 13號）明確的村級財務(wù)公開程序，準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、及時地向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。每年4月、7月、1 0月的2 0日前，應(yīng)將村級財務(wù)進(jìn)行集中公示。

（二）嚴(yán)格財務(wù)清理。每年3月3 1日前，鎮(zhèn)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)村級集體經(jīng)濟(jì)組織對上年度財務(wù)進(jìn)行集中清理。在村級“兩委”的組織下，由監(jiān)委會具體實施，獨立開展財務(wù)清理工作。監(jiān)委會可以視情況選取村民代表、黨員代表作為財務(wù)清理工作人員。村級財務(wù)清理不得再以民主理財小組、清賬小組等名義進(jìn)行。鎮(zhèn)記賬員負(fù)責(zé)提供財務(wù)賬簿、憑證、報表等財務(wù)資料，并進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。清理結(jié)束后必須形成詳細(xì)規(guī)范的財務(wù)清理報告，及時將財務(wù)清理結(jié)果張榜公開。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)及工作職責(zé)

（一）黃沙街鎮(zhèn)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：廖焱豐   鎮(zhèn)長

常務(wù)副組長：張鵬飛   副書記

副組長：劉  勇   紀(jì)委書記

副組長：劉平輝   黨委委員

成 員：陳亞徽   張  紅   羅天保   吳  冬

工作職責(zé)：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)村級財務(wù)監(jiān)督管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（二）黃沙街鎮(zhèn)“兩清理兩整頓”工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：張鵬飛  副書記

副組長：劉平輝   黨委委員

成 員：羅天保   易曉勛  羅 賢

工作職責(zé)：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)“兩清理兩整頓”專項行動督促指導(dǎo)、處理閑置資產(chǎn)、處理特殊矛盾特殊問題。

（三）黃沙街鎮(zhèn)村級建設(shè)項目監(jiān)督管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：劉平輝   黨委委員

成 員：羅天保   謝岳軍   張 紅  易曉勛  郭 暉

工作職責(zé)：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)村級建設(shè)項目監(jiān)督、審批、驗收。

岳陽縣黃沙街鎮(zhèn)人民政府

2020年2月22日