岳縣財發(fā)〔2016〕43號
岳陽縣財政局 岳陽縣審計局
關于貫徹落實《財政部關于全面推進
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的
指導意見》的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位：
財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）發(fā)布以來，各行政事業(yè)單位積極推進內(nèi)控建設，取得了一定成效，但也存在部分單位不夠重視、制度建設不健全、發(fā)展水平不均衡等問題。為全面推進《單位內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，財政部又下發(fā)了《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的指導意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導意見》），要求各地加大力度，抓好貫徹落實。現(xiàn)結(jié)合我縣實際，就貫徹落實《指導意見》，全面推進我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設通知如下：
一、健全機制，協(xié)同推進
縣財政局、縣審計局建立聯(lián)合工作機制，在各自工作職責范圍內(nèi)推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，加強工作溝通與信息共享。縣財政局為牽頭部門，主要負責內(nèi)部控制建設規(guī)劃、實施、指導、協(xié)調(diào)和績效評估等工作；縣審計局為審計監(jiān)督部門，主要負責對縣級預算單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度的健全性、合法性和有效性進行審計。
各級各單位要充分認識內(nèi)控建設的重要性，將制約內(nèi)部權力運行、強化內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強組織領導，健全工作機制，由單位“一把手”負總責親自抓。要明確內(nèi)控工作職能部門或工作牽頭部門，配備充實人員力量，對照內(nèi)部控制建設的相關要求，加快內(nèi)部控制建設進程。
二、突出重點，全面實施
各級各單位要根據(jù)《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求，在內(nèi)部管理制度的建立與完善、業(yè)務流程再造、信息系統(tǒng)建設、內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)重點突破。同時，各級各單位要結(jié)合《指導意見》，堅持問題導向，科學規(guī)劃，進一步健全內(nèi)部控制體系。要加強內(nèi)部權力制衡，規(guī)范內(nèi)部權力運行；建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)部信息公開；加強監(jiān)督檢查，針對突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，不斷健全完善內(nèi)控體系；開展自我評價，評估內(nèi)部控制全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，使內(nèi)控機制真正發(fā)揮作用。在內(nèi)部控制建設過程中，解決重點問題的同時要實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務活動內(nèi)部控制全員、全過程覆蓋。
三、制定方案，按時完成
各級各單位要根據(jù)要求制定方案，明確主要任務和時間表。對已建立并實施內(nèi)部控制的單位，要對本單位內(nèi)部控制體系進行自我評價，并針對存在的問題進行整改和完善。內(nèi)部控制體系尚未建立及內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016--底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。各級財政部門要率先抓好自身內(nèi)部控制體系建設和完善工作。各主管部門要在做好本部門工作的同時，加強對本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)控實施情況的督促指導和檢查。
四、加強評估，強化監(jiān)督
開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。
1.建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。各單位要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責問責相結(jié)合，采用適當方式予以內(nèi)部公開。
2.納入-度績效評估和考核。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設情況將納入縣委、縣政府對縣直單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府的績效評估范圍。同時，內(nèi)部控制建設還將逐步納入政府部門法制建設考核指標進行考核。
3.強化外部監(jiān)督。財政部門將加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對單位內(nèi)部控制實行專項檢查，又結(jié)合常工作開展檢查，充分利用單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率及效果，接受社會公眾監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況和專業(yè)審計情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與中期財政規(guī)劃的重要依據(jù)。
附件：財政部關于推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見
岳陽縣財政局 岳陽縣審計局