一、項(xiàng)目基本情況

（一）項(xiàng)目概況

改造城市道路，確保縣城市道路設(shè)施狀態(tài)良好，保持市政道路設(shè)施功能，保證道路完好和安全運(yùn)行，為社會(huì)公眾提供安全、舒適、暢通的出行環(huán)境。項(xiàng)目位于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路，第一至四合同路段為長(zhǎng)豐北路道路拓改，合計(jì)3.12KM，工程內(nèi)容為：樁基礎(chǔ)工程、土方石工程、市政道路工程、排水工程、交通工程。第五合同路段全長(zhǎng)3.119KM，主要工程內(nèi)容包括橋梁樁基礎(chǔ)工程，市政橋梁工程，綠化工程，照明工程等。

（二）項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)

1、《岳陽(yáng)縣發(fā)展和改革局文件 關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2020〕80號(hào)）

2、《岳陽(yáng)縣財(cái)政投資評(píng)審管理中心 關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程第二合同段（K13+900-K14+860）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕53號(hào)）

3、《岳陽(yáng)縣財(cái)政投資評(píng)審管理中心 關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程第三合同段（K14+860-K15+580）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕54號(hào)）

4、《岳陽(yáng)縣財(cái)政投資評(píng)審管理中心 關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程第四合同段（K15+580-K16+274.675）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕61號(hào)）

5、《岳陽(yáng)縣財(cái)政投資評(píng)審管理中心 關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程第五合同段（K13+155-K16+274.675）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕62號(hào)）

6、《岳陽(yáng)縣財(cái)政投資評(píng)審管理中心  關(guān)于岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程第一合同段（K13+155-K13+900）預(yù)算審查的批復(fù) 》（岳縣財(cái)審〔2020〕63號(hào)）

（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)

方便了周邊居民日常生活出行，縣城布局更加合理，城市功能更加齊備。

二、績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況

1、前期準(zhǔn)備

根據(jù)岳陽(yáng)縣《關(guān)于開(kāi)展2020年財(cái)政資金績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財(cái)發(fā)〔2020〕37號(hào)）的要求，我所成立了績(jī)效評(píng)價(jià)工作小組，對(duì)岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件進(jìn)行了收集、分析研究，獲取項(xiàng)目單位績(jī)效自評(píng)報(bào)告，初步制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

2、組織實(shí)施

岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程項(xiàng)目由岳陽(yáng)縣公用事業(yè)有限公司承包，該公司注冊(cè)資本金為2100萬(wàn)元，所屬行業(yè)為土木工程建筑業(yè)。該工程2020年5月開(kāi)工，工期540天。該項(xiàng)目已于2021年10月竣工。在施工過(guò)程中，該項(xiàng)目建設(shè)遵守相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)管理制度，并按國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)基本程序執(zhí)行公開(kāi)招投標(biāo)、監(jiān)理制、合同制等；截止績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)項(xiàng)目已驗(yàn)收并于當(dāng)年即2021年10月交付使用。但項(xiàng)目結(jié)算審核工作尚未完成，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程涉及的項(xiàng)目資料比較齊全并及時(shí)歸檔，項(xiàng)目實(shí)施的人員、場(chǎng)地設(shè)備等均已落實(shí)到位。

3、分析評(píng)價(jià)

評(píng)價(jià)組對(duì)收集的資料進(jìn)行整理匯總，對(duì)前期制定的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行適當(dāng)修改，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行評(píng)分，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。

三、項(xiàng)目資金使用及管理情況

（一）項(xiàng)目預(yù)算資金、到位資金及使用情況

項(xiàng)目預(yù)算總投資16915.86萬(wàn)元，資金來(lái)源由縣財(cái)政撥款，2020年已撥2000萬(wàn)，2021年已撥10684萬(wàn)元，資金累計(jì)到位12684萬(wàn)元，所有資金均撥付到施工單位。

目資金主要用于支付施工單位的勞務(wù)費(fèi)、工程材料等開(kāi)支。截止績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)，項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作尚未完成。支付的工程款以及預(yù)支的工程均已按合同約定達(dá)到75%，余下部分待工程最終審計(jì)后按審計(jì)價(jià)扣除已經(jīng)支付的工程款及預(yù)支的工程借款后一次性支付到施工單位。

（二）項(xiàng)目資金管理情況

項(xiàng)目單位建立了專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行專賬核算，資金依據(jù)審批單、經(jīng)費(fèi)審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進(jìn)度支付申請(qǐng)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等進(jìn)行撥付，資金撥付流程較嚴(yán)格，項(xiàng)目資金管理基本到位。

四、項(xiàng)目組織及管理情況

岳陽(yáng)縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局負(fù)責(zé)組織前期工作，岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程建設(shè)項(xiàng)目于2020年5月正式開(kāi)工建設(shè)，2021年10月完工。

為確保項(xiàng)目順利實(shí)施和按時(shí)完成，項(xiàng)目按可行性研究、規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等作業(yè)階段，分別委托設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質(zhì)的單位具體實(shí)施完成。

項(xiàng)目管理實(shí)行監(jiān)理制、招投標(biāo)制、合同制。項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)各項(xiàng)制度及相關(guān)規(guī)定，對(duì)達(dá)到招投標(biāo)金額以及政府采購(gòu)的工程施工、主要設(shè)備采購(gòu)等，履行招投標(biāo)和政府采購(gòu)程序。項(xiàng)目工程施工實(shí)行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項(xiàng)目設(shè)計(jì)、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、合同約定和工程量清單進(jìn)行工程監(jiān)理，對(duì)工程投資、質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行控制。為保障單位權(quán)益，項(xiàng)目單位對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除及時(shí)結(jié)清方式外，均訂立了書(shū)面合同。

五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論

（一）項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)情況

項(xiàng)目產(chǎn)出方面，該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分、過(guò)程規(guī)范，立項(xiàng)內(nèi)容符合國(guó)家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；設(shè)立了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)，該項(xiàng)目過(guò)程執(zhí)行較規(guī)范，成本指標(biāo)執(zhí)行方面不夠到位，該部分分值80分，項(xiàng)目實(shí)際得分為78分。

（二）項(xiàng)目效益指標(biāo)情況

項(xiàng)目效益方面，設(shè)立了經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)，經(jīng)查看該項(xiàng)目相關(guān)文件資料，該項(xiàng)目過(guò)程執(zhí)行較規(guī)范，帶到周邊地產(chǎn)及優(yōu)化環(huán)境方面處理不夠完備，綜上該部分分值24分，得分為18分。

我們從項(xiàng)目產(chǎn)出指標(biāo)、項(xiàng)目效益指標(biāo)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，綜合以上情況，2021年度岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)得分96分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。

六、存在的問(wèn)題

（一）未細(xì)化編制項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

根據(jù)中共中央國(guó)務(wù)院《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）要求“各地區(qū)各部門編制預(yù)算時(shí)要貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院各項(xiàng)決策部署，分解細(xì)化各項(xiàng)工作要求，結(jié)合本地區(qū)本部門實(shí)際情況，全面設(shè)置部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)、政策及項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，將績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)”該項(xiàng)目未編制細(xì)化資金績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃有待加強(qiáng)。

（二）項(xiàng)目工程檔案管理不規(guī)范，部分資料不齊全，績(jī)效評(píng)價(jià)人員收集資料困難。

七、有關(guān)建議

（一）積極探索績(jī)效考評(píng)結(jié)果的有效利用途徑，逐步將績(jī)效考評(píng)從事后考評(píng)向預(yù)算編制、審核批復(fù)、執(zhí)行過(guò)程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、各部門全過(guò)程參與績(jī)效評(píng)價(jià)的機(jī)制。

（二）強(qiáng)化全面績(jī)效評(píng)價(jià)觀念。建議在項(xiàng)目申請(qǐng)、審批時(shí)，除了設(shè)定產(chǎn)出指標(biāo)之外，還需要參照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際情況設(shè)定成效指標(biāo)；且將其分解為需要達(dá)成的具體目標(biāo)與關(guān)鍵指標(biāo)，并且指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該是可量化的，并能通過(guò)清晰、可衡量的關(guān)鍵指標(biāo)值予以體現(xiàn)，不宜籠統(tǒng)、模糊。

（三）合理確定工程進(jìn)度，避免工程延期。在前期可研階段先充分調(diào)研，了解同類道路的建設(shè)時(shí)間，合理確定道路建設(shè)工期；施工單位要從人、材、機(jī)等方面認(rèn)真仔細(xì)地對(duì)所承擔(dān)的施工項(xiàng)目，進(jìn)行施工組織設(shè)計(jì)和開(kāi)展工作，業(yè)主和監(jiān)理單位應(yīng)對(duì)施工單位編制的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行嚴(yán)格的審查，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)要監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行，不能將其停留在紙面上。

（四）及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，按約定支付工程款。工程結(jié)束由項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算，按岳陽(yáng)縣審計(jì)局的要求報(bào)送相關(guān)審計(jì)資料；同時(shí)，單位應(yīng)該積極配合、溝通，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，創(chuàng)造一個(gè)對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)良好的環(huán)境，讓審計(jì)工作順利開(kāi)展。

（五）加強(qiáng)項(xiàng)目資料檔案管理，規(guī)范項(xiàng)目的填制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行專項(xiàng)的存放并對(duì)其完整度進(jìn)行監(jiān)督。

八、特殊事項(xiàng)說(shuō)明

岳陽(yáng)縣長(zhǎng)豐北路拓改工程項(xiàng)目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計(jì)，施工成本暫以合同金額為準(zhǔn)。

岳陽(yáng)市岳陽(yáng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)智行財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)部

2022年11月13日