岳縣審辦〔2014〕4號
岳陽縣審計(jì)局
關(guān)于印發(fā)《岳陽縣審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》、
《岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》的通知
各股室：
《岳陽縣審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》、《岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》已于2014年4月20日黨組辦公會討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：1.《岳陽縣審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》
2.《岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》
岳陽縣審計(jì)局
2014年4月25日
附件1：
岳陽縣審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)
實(shí)施辦法
第一條 為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，促進(jìn)依法行政和合理行政，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國行政處罰法》、《湖南省行政程序規(guī)定》和《湖南省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際，制訂本辦法。
第二條 本辦法所指行政處罰自由裁量權(quán)，是指依法對違反財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律、法規(guī)、規(guī)章和國家其他有關(guān)規(guī)定的行為，在法律、法規(guī)、規(guī)章所規(guī)定的行政處罰范圍、種類和幅度內(nèi)，依法確定是否給予處罰以及對處罰的種類、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行自主裁量和選擇適用的權(quán)力。
第三條 我局按照審計(jì)業(yè)務(wù)職能分工管理模式，審計(jì)業(yè)務(wù)劃分為審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)審理、審計(jì)執(zhí)行四個(gè)部分，分別由辦公室、法制股、審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施的各業(yè)務(wù)股室承擔(dān)。各股室在履行本職工作職責(zé)的同時(shí)，相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)、制約。
第四條 我局行使行政處罰自由裁量權(quán)，適用本辦法，遵守《岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)》。
法律、法規(guī)、規(guī)章和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)范性文件對行政處罰自由裁量權(quán)行使有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條 行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵循處罰法定原則，公正、公開、公平原則，過罰相當(dāng)原則，處罰與教育相結(jié)合原則和程序正當(dāng)原則，依法保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，確保合法、合理行使行政處罰自由裁量權(quán)。
第六條 根據(jù)違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度和主觀過錯(cuò)等因素，結(jié)合審計(jì)執(zhí)法具體情況，將被審計(jì)單位和個(gè)人違法行為分為：免予處罰的違法行為、從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為和從重處罰的違法行為，并按照法律、法規(guī)、規(guī)章設(shè)定的處罰幅度，將行政處罰分為免予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰。
第七條 被審計(jì)對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)免予行政處罰：
（一）首次違法且違法行為顯著輕微、違法金額較小，并認(rèn)真檢查錯(cuò)誤，及時(shí)糾正的；
（二）違法行為輕微且金額較小并主動(dòng)及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的；
（三）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外；
（四）其他依法不予行政處罰的。
第八條 被審計(jì)對象有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者免予處罰：
（一）違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，經(jīng)審計(jì)查出后，認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；
（二）違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的金額較小、情節(jié)輕微，自行糾正的；
（三）能夠認(rèn)真自查，并主動(dòng)消除或者減輕違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為危害后果的；
（四）受他人脅迫而違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的；
（五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定可以從輕或者免予處罰的其他行為。
第九條 被審計(jì)對象有下列情形之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)就當(dāng)依法從重處罰：
（一）單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)令下屬人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的；
（二）挪用或者克扣民生專項(xiàng)資金和物資的；
（三）違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的；
（四）阻撓、抗拒審計(jì)或者拒不糾正錯(cuò)誤的；
（五）拒不提供或者故意提供虛假會計(jì)資料的；
（六）屢查屢犯的；
（七）隱匿、銷毀、篡改違法證據(jù)的；
（八）在發(fā)生自然災(zāi)害或者其他非常情況下實(shí)施違法行為的；
（九）其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
第十條 在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的處罰種類和罰款幅度內(nèi)，按照以下規(guī)定實(shí)施處罰：
（一）罰款基準(zhǔn)的確定。應(yīng)在法定罰款幅度內(nèi)把罰款額度按比例分為較小數(shù)額罰款、一般數(shù)額罰款、較大數(shù)額罰款三個(gè)檔次，分別適用于從輕處罰的違法行為、一般處罰的違法行為、從重處罰的違法行為。較小數(shù)額罰款的額度是在法定最低罰款金額（比例）至最高罰款金額（比例）20%以下進(jìn)行罰款；一般數(shù)額罰款的額度是在法定最高罰款金額（比例）20%以上70%以下進(jìn)行處罰；較大數(shù)額罰款的幅度是在法定最高罰款金額（比例）70%以上不高于法定幅度上限進(jìn)行處罰。
（二）處罰種類的適用。從輕處罰的違法行為適用的處罰種類包括通報(bào)批評、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、較小數(shù)額罰款；一般處罰的違法行為適用的處罰種類包括警告、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、一般數(shù)額罰款；從重處罰的違法行為適用警告、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、較大數(shù)額罰款。
依法可以實(shí)施單處又可以實(shí)施并處的違法行為，屬于從輕處罰的違法行為和一般處罰的違法行為的，可以適用單處的處罰方式；屬于從重處罰的違法行為的，可適用并處的處罰方式。法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定就當(dāng)并處的，從其規(guī)定。
第十一條 對違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的違法行為，在實(shí)施行政處罰時(shí)，適用的法律依據(jù)、處罰種類應(yīng)當(dāng)相同，處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相當(dāng)。
第十二條 法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正的違法行為，必須要求改正或者限期改正。
第十三條 實(shí)施從重、從輕或者免予處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿、審計(jì)決定書和審計(jì)處罰決定書中說明理由。
第十四條 在行使行政處罰自由裁量權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知作出處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，充分聽取被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的意見，保障被處罰的被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人的知情權(quán)、申辯權(quán)和救濟(jì)權(quán)。
第十五條 業(yè)務(wù)股室在行政執(zhí)法過程中應(yīng)當(dāng)依法全面、客觀地收集相關(guān)的證據(jù)材料，包括對被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人有利的證據(jù)等，綜合考慮行政相對人的違法情節(jié)、違法性質(zhì)、違法手段、違法后果、改正措施等因素，代擬審計(jì)決定書，提出處罰建議，并將征求意見后的審計(jì)報(bào)告等審計(jì)項(xiàng)目材料，提交法制股審理。
法制股根據(jù)業(yè)務(wù)股室提供的證據(jù)和有關(guān)材料，對被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人違反財(cái)政、財(cái)務(wù)收支法規(guī)的事實(shí)、證據(jù)進(jìn)行審理。必要時(shí)由法制股提出召開重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體審議，確定最終處罰基準(zhǔn)。
處罰達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)的，必須按有關(guān)聽證的規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 循私舞弊、濫用行政處罰自由裁量權(quán)的工作人員，給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，視情節(jié)調(diào)離執(zhí)法崗位或給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第十七條 本辦法自2014年4月25日起實(shí)施。原《岳陽縣審計(jì)局規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施辦法》、《岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量基準(zhǔn)》（岳縣審辦〔2010〕5號停止執(zhí)行） 。
附件2：
岳陽縣審計(jì)局行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
一、關(guān)于《審計(jì)法》第四十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
《審計(jì)法》第四十三條：被審計(jì)單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，及時(shí)改正，沒有影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：免予處罰。
2.拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，雖改正，但影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：通報(bào)批評，給予警告。
3.提供不真實(shí)、不完整資料，及時(shí)改正，沒有影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：免予處罰。
4.提供不真實(shí)、不完整資料，雖改正，但影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：通報(bào)批評，給予警告。
5.拒絕、阻礙檢查，及時(shí)改正，沒有影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：通報(bào)批評，給予警告。
6.拒絕、阻礙檢查，雖改正，但影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：通報(bào)批評，給予警告。
二、關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條：被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評，給予警告；拒不改正的，對被審計(jì)單位可以處5萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正后能夠改正的違法情形及處罰基準(zhǔn)，按《審計(jì)法》第四十三條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。
2.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，影響審計(jì)工作正常開展的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計(jì)單位可以處1萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.4萬元以下罰款。
3.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，對審計(jì)工作有較大影響的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計(jì)單位可以處1萬元以上3.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以處0.4萬元以上1.4萬元以下罰款。
4.拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，拒不改正，情節(jié)嚴(yán)重，對審計(jì)工作造成重大影響的。
處罰基準(zhǔn)：警告，并對被審計(jì)單位可以處3.5萬元以上5萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。
三、關(guān)于《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條：對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
法律、行政法規(guī)對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在50萬元以下，在檢查中主動(dòng)說明情況，提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告，并視情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1倍以上1.5倍以下罰款；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.4萬元以下罰款。
2.對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在50萬元以上100萬元以下的。
處罰款基準(zhǔn)：責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處0.4萬元以上1.4萬元以下的罰款。
3.對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，發(fā)生額在100萬元以上的，或者雖未達(dá)到上述金額，但因違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，曾受過有關(guān)部門行政處罰，2年內(nèi)又違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為；或者違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施作出處理；有違法所得的，處以違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以3.5萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。
四、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條：企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上５萬元以下的罰款：
（一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入；
（二）截留代收的財(cái)政收入；
（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”
（1）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入20%以下；或者發(fā)生額在20萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（2）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入20%以上40%以下；或者發(fā)生額在20萬元以上50萬元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，占各種應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入40%以上；或者發(fā)生額在50萬元以上；或者雖未達(dá)到上述金額，但因隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入曾受過有關(guān)部門行政處罰，又隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的；或者隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入情節(jié)特別嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
2.“截留代收的財(cái)政收入”
（1）截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入20%以下，或者發(fā)生額在20萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（2）截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入20%以上40%以下，或者發(fā)生額在20萬元以上50萬元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）截留代收的財(cái)政收入，占各種代收的財(cái)政收入40%以上，或者發(fā)生額在50萬元以上，或者雖未達(dá)到上述金額，但因截留代收的的財(cái)政收入曾受過有關(guān)部門行政處罰，又截留代收的財(cái)政收入的；或者截留代收的財(cái)政收入情節(jié)特別嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
3.“其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為”
處罰基準(zhǔn)：按照“隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”的處罰基準(zhǔn)執(zhí)行。
五、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條：企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款”
（1）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在30萬元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（2）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在30萬元以上80萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在80萬元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因此曾受過有關(guān)部門行政處罰，又以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
2．“挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款”
（1）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（2）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在30萬元以上80萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，發(fā)生額在80萬元以上，或者雖未達(dá)到上述金額，但因挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
3.“從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益”
（1）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，金額在30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（2）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在30萬元以上80萬元以下的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上25%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益，獲益金額在80萬元以上，或者雖未達(dá)到上述數(shù)額，但因無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益曾受過有關(guān)部門行政處罰，又從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；或者情節(jié)特別嚴(yán)重。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款，或者被違規(guī)使用有關(guān)資金25%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
六、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)；
（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；
（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；
（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章；
（五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。”
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.“違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)”
（1）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)30份以下，金額30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款；
（2）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下，金額在30萬元以上50萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)50份以上，金額在50萬元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)曾受過有關(guān)部門行政處罰，又違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
2.“轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)”
（1）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)30份以下，金額30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款；
（2）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下，金額在30萬元以上50萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)50份以上，金額在50萬元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)曾受過有關(guān)部門行政處罰又轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
3.“偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)”
（1）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)30份以下，涉及金額在30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款；
（2）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)30份以上50份以下，涉及金額30萬元以上50萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)50份以上，涉及金額50萬元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又偽造、變造、買賣財(cái)政收入票據(jù)的；或者情節(jié)嚴(yán)重。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
4.“偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章”
（1）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章30份以下，涉及金額30萬元以下，在檢查中能夠主動(dòng)說明情況和提供相關(guān)資料，并能積極糾正、整改的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1萬元以下的罰款；
（2）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章30份以上50份以下，涉及金額30萬元以上50萬元以下。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處2萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1萬元以上3.5萬元以下的罰款。
（3）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章50份以上，涉及金額50萬元以上，或者雖未達(dá)到上述份數(shù)和金額，但因偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章的；或者情節(jié)嚴(yán)重的。
處罰基準(zhǔn)：銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。
七、關(guān)于《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）行政處罰依據(jù)
《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條：單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上５萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上２萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
1.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在10萬元以下，私存私放的資金沒有使用，未造成資金流失的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3000元以上1萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上4000元以下的罰款。
2.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額在10萬元以上50萬元以下，或者私存私放的資金在使用中主要用于單位公務(wù)開支的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處1萬元以上3.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處4000元以上1.4萬元以下的罰款。
3.單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，發(fā)生額50萬元以上，私存私放的資金在使用中存在私分、侵吞、揮霍浪費(fèi)行為的；或者雖未達(dá)到上述金額，但因私存私放財(cái)政資金或者其他公款，曾受過有關(guān)部門行政處罰，又私存私放財(cái)政資金或者其他公款的。
處罰基準(zhǔn)：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得，對單位處3.5萬元以上５萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬元以上２萬元以下的罰款。
八、關(guān)于《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十四條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十四條：被審計(jì)單位違反審計(jì)法律、法規(guī)的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)資料或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告；拒不改正的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二千元以上二萬元以下的罰款，并建議有關(guān)部門依法給予行政處分。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。
九、關(guān)于《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十五條的行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)
（一）處罰依據(jù)
《湖南省審計(jì)監(jiān)督條例》第三十五條：被審計(jì)單位違反國家財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，通報(bào)批評，給予警告；依照《審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條（2010年修訂后的《審計(jì)法實(shí)施條例》為第四十八條）規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處五萬元以下的罰款。
法律、行政法規(guī)對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為另有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。
（二）違法行為情形和處罰基準(zhǔn)
按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的行政處罰自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行。
十、說明
本基準(zhǔn)所指“以上”包括本數(shù)，其他的不包括本數(shù)。